Vous avez travaillé fort pour bâtir une entreprise florissante. Vous méritez le même succès pour votre retraite, et un régime de retraite individuel (RRI) pourrait vous être des plus utile. L’intérêt pour le RRI a augmenté, parce qu’un RRI peut offrir des prestations de retraite supérieures à celles d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) pour les propriétaires de PME et professionnels incorporés qui répondent à des critères précis.

 

En tant que propriétaire d’entreprise, vous devrez peut-être trouver des compléments à vos comptes d’épargne-retraite, par exemple si vous avez versé le maximum de cotisations à votre REER ou à votre compte d’épargne libre d’impôt (CELI) ou si vous ne participez à aucun régime de retraite d’employé.

 

Qu’est-ce qu’un RRI?

 

« Le régime de retraite individuel (RRI) est un régime à prestations déterminées souvent établi pour un seul participant. Par exemple, si vous êtes propriétaire d’une entreprise constituée en société et que vous y travaillez, la société pourrait mettre des fonds dans un RRI pour vous procurer une pension au moment de votre retraite », affirme Jamie Golombek, directeur gestionnaire, Planification fiscale et successorale, Gestion privée CIBC. « Le RRI peut également couvrir d’autres employés clés, comme votre conjoint ou conjoint de fait et vos enfants s’ils travaillent dans l’entreprise. »

 

Comment fonctionne le RRI?

 

« Comme pour un REER, les cotisations sont versées au RRI et l’actif du régime fructifie à l’abri de l’impôt pour procurer un revenu de retraite aux participants », explique M. Golombek. Contrairement au REER, toutefois, le montant du revenu de retraite que procure le RRI est prédéterminé. Un actuaire calculera le montant que votre société doit cotiser au RRI afin de s’assurer que les actifs du régime sont suffisants pour procurer le revenu de retraite accumulé souhaité.

 

Lors de l’établissement d’un RRI, votre société pourrait être en mesure de verser un montant forfaitaire initial qui servira à financer vos prestations pour services passés au sein de l’entreprise. Il faut cependant qu’une partie des prestations pour services passés soit d’abord financée par l’actif de votre propre REER, ou par une réduction de vos droits de cotisation au REER accumulés, avant que la société ne verse des cotisations pour services passés.

 

REER ou RRI : lequel vous convient le mieux?

 

« La décision de conserver un REER ou de profiter d’un RRI dépend de votre situation personnelle, souligne M. Golombek. Dans certains cas, le RRI peut offrir plusieurs avantages par rapport à un REER dans le cadre d’un plan de retraite. » Voici quelques avantages potentiels :

 

1. Cotisations plus élevées – Le montant des cotisations au RRI est souvent supérieur à celui que vous auriez pu verser à votre REER. C’est particulièrement le cas si vous avez plus de 40 ans et que vous touchez un revenu d’emploi substantiel.
2. Cotisations supplémentaires – Il est possible de verser des fonds supplémentaires dans le RRI pendant les années où le rendement des placements est peu élevé. Si le rendement ne suffit pas à répondre aux obligations du régime, la société peut être tenue d’augmenter ses cotisations au RRI afin de corriger l’insuffisance. La plupart des provinces (dont l’Ontario tout récemment) n’exigent pas qu’un RRI soit enregistré auprès d’elles; c’est pourquoi elles n’exigent aucune cotisation supplémentaire. D’autres cotisations supplémentaires peuvent être versées lors de la création du RRI et après votre départ à la retraite. Tous ces montants supplémentaires sont déductibles d’impôt pour le promoteur (votre entreprise).
3. Cotisations supplémentaires pour les années précédentes – Le RRI peut être antidaté à la constitution de l’entreprise en société ou à la date d’embauche. Cela peut donner lieu à d’importantes cotisations supplémentaires, allant parfois jusqu’à 500 000 $ ou plus, lors de la création du RRI.
4. Épargne-retraite forcée – Le RRI peut tenir lieu d’épargne forcée, vous assurant ainsi que vous disposerez des fonds nécessaires pendant votre retraite. Certains RRI prévoient même des cotisations obligatoires selon le territoire où est établi le régime. Les fonds du RRI ne sont pas accessibles avant la retraite, qui peut généralement être prise à partir de 50 ans.
5. Maintenir un taux d’imposition avantageux pour la société – Les sociétés ayant touché certains revenus de placement passifs d’au moins 50 000 $ au cours de l’exercice précédent risquent de ne plus bénéficier du taux d’imposition avantageux applicable au revenu tiré d’une entreprise exploitée activement qui est admissible à la déduction accordée aux petites entreprises. Comme le revenu gagné dans un RRI n’appartient pas à la société, il ne sera pas pris en compte dans le calcul de ce seuil de 50 000 $.

 

Le RRI entraîne des honoraires d’actuaire, mais ils sont généralement déductibles d’impôt pour la société qui les paie. Cette déduction peut compenser tous les frais d’administration supplémentaires qui sont imputés à votre RRI.

 

Étant donné les avantages potentiels, il peut s’avérer très utile d’inclure le RRI dans votre plan de retraite. Si vous souhaitez en savoir plus sur les avantages d’un RRI, n’hésitez pas à nous contacter en tout temps.